新三板尽职调查工作流程及要点
本文节选自梧桐学社第3期-新三板挂牌中的律师实务，主讲嘉宾赵小岑律师，参加课程方式请查看文尾
一、尽调方法
尽职调查工作开展过程当中，如何开展以及应当使用怎么样的尽职调查方案。尽职调查分为两部分，一部分是尽职，一部分是调查。从汉语的理解角度来说，尽职是调查的一个大前提，即调查过程要符合律师勤勉尽责的基本要求，判断尽职第一是调查方法和手段是不是做到了穷尽，第二是调查过程当中，是不是保持了审慎性的态度对这个项目的问题做出了合理怀疑。尽调的终极目标不是把企业搞死、把项目搞黄，而是找到问题，发现它不要把它带病上报。最终作用还是寻找解决方案，发现问题并解决它，这是我们应当发挥的作用。
在尽职调查过程当中一定要问问自己是不是在横向和纵向上都做到了尽职尽责的调查。横向上是说我们在这个项目中的外延比如查关联关系、关联交易、同业竞争的时候，是否能够把自己的外延足够扩大到执业风险降到最低的点，包括实际控制人、实际控制人近亲属、董监高、董监高近亲属以及能通过特殊利益关系、协议关系和目的关系控制的实体。在纵向上看整项目流程上是不是保持了调查手段上的穷尽和态度上审慎。从项目前期的接洽到整个访谈到后面的材料制作和收集是不是能够深入挖掘一些东西，另外就是对这个项目本身合理性的怀疑。
举个例子，我们在查一个项目中到底是不是涉及诉讼时，我们日常的做法是到裁判文书网、被执行人网站还有相关的无讼案例这些网站上查一下，看看有没有诉讼、仲裁之类的。但是如果是一个外地的未决判决，他们又是做原告或被告，像这种原被告未决的判决没有形成判决结果也没有形成被执行人时，他是原告的情况，如果是被告的情况下没有形成判决的时候，或者这个判决还没有生效的时候也没有被执行人，而且没有生效的判决也不会上采访文书网。这时很难穷尽所有的判断去查到这个公司是不是有诉讼的问题，就会给我们留下比较大的障碍或风险。
有时换个思路想，如果他们公司涉诉的话，一定会发生财务上的痕迹。如果是原告，他会交诉讼费、保全费；如果是被告，要么不请律师，如果请了律师一定会发生律师费。所以去查他的银行流水记录里面就会发现这样的问题，这也是我们在一个项目中无意中发现的。我们当时也查了公司的所有相关内容，诉讼的东西也让他们做了承诺，即不存在诉讼。公司很大，承诺不存在诉讼，但是我们在查银行流水的时候发现了几笔律师费。在银行记账单上面写的很清楚二审律师费。他们还有一本银行日记账，一本现金日记账，类似于流水，结合银行打印出来的流水清单综合判断，时间、数字、款项支付对象吻合，那这个钱就可以确定下来是做什么的。
二、尽职调查里有四个大的部分：目标、依据、关键和红线。
目标是寻找解决方案，构成
